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《增值稅會計處理規定》相關試題

來源: 會計網zgkw.org

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《增值稅會計處理規定》相關試題

1、《增值稅會計處理規定》的施行日期是( 2016年 12月

2、小規模納稅人“應交稅費”科目下增值稅二級科目不包括(未交增值稅

3、下列各項中,不屬于一般納稅人“應交稅費-應交增值稅”科目下明細科目的 是(預交增值稅

4、用于核算當月計算并當月繳納的增值稅的專欄是(已交稅金)

5、利潤表中的“營業稅金及附加”科目名稱調整為( 稅金及附加

6、按《增值稅會計處理規定》土地增值稅核算科目為(稅金及附加

7、某公司2017 月進口商品一批,取得海關進口增值稅專用繳款書金額為100 萬元,稅額 17 萬元,當月提交比對系統,但未取得結果。次月取得比對結 果時賬務處

理為( 借:應交稅費 -應交增值稅 -進項稅額 17 貸:應交稅費 -待認證 進項稅額 17 日起,取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購

發票上注明的農產品買價和( 11%)的扣除率計算進項稅額。

9、取得增值稅專用發票但尚未認證,計入( 應交稅費-待認證進項稅額

10、某公司2017 月采購原材料一批,材料已驗收入庫,貨款已付,取得增值稅專用發票不含稅金額 100 萬元,稅額 17 萬元,當月記賬時尚未認證,會計 處理為(

借:原材料 100 應交稅費-待認證進項稅額 17 貸:銀行存款 117

11、已抵扣的進項稅額轉出的會計分錄為(借:資產負債等科目貸:應交稅費 應交增值稅-進項稅額轉出

12、已抵扣進項稅額但購進貨物或服務轉用于不動產在建工程,會計分錄為(借: 應交稅費 -待抵扣進項稅額 40% 貸:應交稅費 -應交增值稅 -進項稅額轉出 40%)

。

13、一般納稅人轉讓其 2016 30日前取得(不含自建)的不動產,可以選 擇適用簡易計稅方法計稅,征收率為( 5%)

14、某一般納稅人企業 2016 月自建廠房一個,取得工程款增值稅專用發票不含稅金額 100 萬元,稅額 11 萬元,廠房建成時賬務處理中計入“應交稅費 應交增值稅

-進項稅額”(6.6

15、某一般納稅人企業2016年7月支付 555 萬元購入一棟房產作為員工健身房, 當月計入固定資產,取得增值稅專用發票已經通過認證,賬務處理為( 借:固定 資

產 555 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 55 貸:銀行存款 555 應交稅費 -應交 增值稅-進項稅額轉出 55)。

16、納入營改增試點當月月初, 原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、 無形 資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額 (借記“應交稅費—增值稅留

抵稅額”科目,貸記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) ”科目)。

17、已抵扣進項稅額但購進貨物或服務轉用于不動產在建工程, 會計分錄為(借: 應交稅費 -待抵扣進項稅額 40% 貸:應交稅費 -應交增值稅 -進項稅額轉出 40%

)。

18、月末,金融商品轉讓收益的會計處理為( 借:投資收益貸:應交稅費 -轉讓 金融商品應交增值稅

19、出口退(免)稅的情形不包括(出口貨物退稅不免稅

20、土地價款差額計稅的會計處理正確的是(沖減主營業務成本

21、企業發生相關成本費用允許扣減銷售額時,核算科目為(應交稅費 -應交增 值稅-銷項稅額抵減

22、某公司為一般納稅人,2017 月買入某公司股票530 萬元,計入交易性 金融資產, 2017 636萬元價格賣出,假設本月無其他轉讓金融商品業 務,月末結轉增值稅

( 萬元)。

23、某公司 2017 月支付防偽稅控系統技術維護費330 元,取得增值稅普通 發票,申報抵減增值稅時賬務處理為 (借:應交稅費-應交增值稅 -減免稅款 330 管理費

用-330)。

24、月末,金融商品轉讓收益的會計處理為( 借:投資收益貸:應交稅費 -轉讓 金融商品應交增值稅

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